Оценка финансового положения предприятия

1.3. Внутренний анализ краткосрочной задолженности.

Анализ краткосрочной задолженности проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками, полученных кредитов банка, расчетов с прочими кредиторами. В ходе анализа проводится выборка обязательств, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

Для целей анализа состояния расчетов с поставщиками может быть использована таблица: Ведомость учета расчетов с поставщиками.

%

Поставщик, № счета-фактуры

Задолженность на начало месяца

дата пред- поста

обр- прия вщи-

ния тию, ку,

тыс. тыс.

руб. руб.

Возникло обязатель-тво в отчетном месяце

дата сумма

тыс.

руб.

Оплачено

или зачтено

дата сум-

ма

Задолженность на конец периода

пред по

прия став

тию щику

1

Леспромхоз %151

5.11 — 120

 — -

02.12

120

 —

 —

2

НПО Рупор%128

8.11 — 48

 — -

02.12

48

 —

 —

3

А/О Борец %135

1.12 280

 — -

 —

 —

280

 —

4

МП Форум %28

5.08 — 122

 — -

 —

 —

 —

122

5

ТОО Сам %137

 — - -

08.12 560

18.12

560

 —

 —

6

МП Смена 1

 — - -

10.12 308

21.12

308

 —

 —

7

А/О Фрам %401

 — - -

28.12 40

 —

 —

 —

40

8

МП Выпей %309

 — - -

29.12 60

 —

 —

 —

60

Итого на 31.12.93 — 280 290 — 968 1036 280 222

Скрытая кредиторская задолженность предприятия возникает в случае распространенной в настоящее время формы расчетов с покупателями на условиях предоплаты. Анализ состояния кредиторской задолженности предприятия его покупателям показан в таблице.